Co można wrzucić w koszty działalności JDG?
Czym są koszty działalności gospodarczej?
Kiedy prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), istnieje możliwość odliczania różnych kosztów związanych z działalnością od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Oto informacje na ten temat:
Co zalicza się do kosztów działalności gospodarczej?
Koszty działalności gospodarczej to wydatki związane z prowadzeniem firmy, które można odliczyć od przychodów, zmniejszając w ten sposób podstawę opodatkowania. Aby być uznane za koszty podatkowe, muszą istnieć związek przyczynowo-skutkowy między ponoszonymi wydatkami a uzyskiwanymi przychodami.
Co można wliczyć w koszty działalności gospodarczej?
Nie istnieje jedna lista kosztów podatkowych, ale ogólnie przyjmuje się, że do kosztów JDG można zaliczyć wydatki, które spełniają następujące kryteria:
Poniesione rzeczywiście przez podatnika: Musisz faktycznie ponieść te koszty.
Definitywne (bezzwrotne): Koszty, które nie podlegają zwrotowi.
Związane z działalnością gospodarczą: Wydatki muszą być związane z twoją działalnością.
Poniesione w celu uzyskania przychodów lub zachowania ich źródła: Muszą mieć wpływ na twoje przychody lub zachowanie źródła przychodów.
Niewymienione w art. 23 ustawy o PIT: Koszty nie mogą być wyraźnie wyłączone przez przepisy prawa podatkowego.
Właściwie udokumentowane: Musisz mieć odpowiednie dowody na poniesienie tych kosztów, takie jak faktury, rachunki, dokumenty celne itp.
Przykłady kosztów, które można wliczyć w koszty działalności gospodarczej:
Wydatki na zakup towarów handlowych.
Wydatki na zakup materiałów podstawowych.
Wydatki na utrzymanie i wyposażenie lokalu służącego do prowadzenia działalności.
Koszty usług księgowych.
Koszty usług telekomunikacyjnych i internetowych.
Koszty nabycia sprzętu komputerowego.
Koszty nabycia i użytkowania samochodu służbowego.
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych.
Bieżące koszty prowadzenia działalności gospodarczej
Bieżące koszty to wszelkie wydatki i koszty, które właściciel firmy ponosi w celu sprawnego funkcjonowania firmy w bieżącym okresie rozliczeniowym, takie jak wynagrodzenia pracowników, koszty utrzymania pracownika, zakup towarów i usług niezbędnych do działania firmy.
Formy opodatkowania a koszty firmowe
Forma opodatkowania JDG wpływa na to, jakie koszty można odliczyć od podstawy opodatkowania. Istnieją dwie główne formy opodatkowania JDG:
Opodatkowanie według skali podatkowej: Możesz korzystać z dwóch stawek podatkowych: 12% i 32%. W obu przypadkach podstawą opodatkowania jest różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodów.
Opodatkowanie według podatku liniowego: W tym przypadku obowiązuje stała stawka podatku w wysokości 19%.
Czego nie można wrzucić w koszty uzyskania przychodów?
Należy pamiętać, że istnieje pewna lista kosztów, które nie podlegają odliczeniu od przychodu, takie jak:
Wydatki na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Wydatki na nabycie lub utworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych.
Odpisy z tytułu amortyzacji samochodu osobowego w określonych przypadkach.
Straty w środkach trwałych poza terytorium RP.
Koszty egzekucyjne związane z niewywiązaniem się przedsiębiorcy z jego zobowiązań.
To tylko część wydatków, które nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów.
Warto pamiętać, że przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom, dlatego zawsze warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że rozliczasz się zgodnie z obowiązującymi przepisami.
